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5月15日，證監(jiān)會發(fā)布修訂后的《上市公司募集資金監(jiān)管規(guī)則》（以下簡稱《監(jiān)管規(guī)則》），在規(guī)范性文件內(nèi)部體系中由監(jiān)管指引層級提升至基礎(chǔ)規(guī)則層級，嚴(yán)格募集資金監(jiān)管，強(qiáng)調(diào)募集資金使用應(yīng)專款專用，用于主營業(yè)務(wù)，提升募集資金使用效率，進(jìn)一步推動提高上市公司質(zhì)量。

總體來看，《監(jiān)管規(guī)則》本次修訂主要在募集資金使用、募集資金安全性、募集資金使用效率、中介機(jī)構(gòu)履職盡責(zé)等方面進(jìn)行了強(qiáng)化。

《監(jiān)管規(guī)則》強(qiáng)調(diào)募集資金使用應(yīng)?？顚Ｓ茫瑢Ｗ⒅鳂I(yè)，支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，用于主營業(yè)務(wù)，明確超募資金最終用途應(yīng)為在建項(xiàng)目及新項(xiàng)目、回購注銷，不得用于永久補(bǔ)充流動資金和償還銀行借款。同時(shí)，對募集資金用途改變和使用進(jìn)度緩慢從嚴(yán)監(jiān)管，《監(jiān)管規(guī)則》明確募集資金用途改變的情形，包括取消或者終止原募投項(xiàng)目而實(shí)施新項(xiàng)目或者永久補(bǔ)充流動資金，變更募投項(xiàng)目實(shí)施主體或?qū)嵤┓绞降龋诖嘶A(chǔ)上強(qiáng)調(diào)擅自改變募集資金用途適用的罰則。強(qiáng)調(diào)控股股東、實(shí)際控制人及其他關(guān)聯(lián)人不得占用募集資金，上市公司發(fā)現(xiàn)相關(guān)情形時(shí)應(yīng)主動進(jìn)行信息披露，防止變相改變募集資金用途。對于募投項(xiàng)目需要延期實(shí)施的，要嚴(yán)格履行審議程序和披露義務(wù)。

在強(qiáng)化募集資金安全性方面，《監(jiān)管規(guī)則》要求規(guī)范現(xiàn)金管理行為，除繼續(xù)保留安全性高、流動性好、能夠保障本金安全、不得質(zhì)押等要求，還明確了產(chǎn)品期限，規(guī)定開展現(xiàn)金管理出現(xiàn)可能損害上市公司和投資者利益情形的，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露進(jìn)展情況和應(yīng)對措施。對資金賬戶實(shí)施更嚴(yán)格監(jiān)管，強(qiáng)調(diào)進(jìn)行臨時(shí)補(bǔ)充流動資金也應(yīng)通過專項(xiàng)賬戶實(shí)施，開展現(xiàn)金管理應(yīng)通過募集資金專項(xiàng)賬戶或者公開披露的產(chǎn)品專用結(jié)算賬戶實(shí)施。提升保薦機(jī)構(gòu)持續(xù)督導(dǎo)能力，強(qiáng)調(diào)上市公司應(yīng)當(dāng)積極配合保薦機(jī)構(gòu)持續(xù)督導(dǎo)工作和會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)工作，及時(shí)提供或向銀行申請?zhí)峁┫嚓P(guān)必要資料，推動專戶管理、三方監(jiān)管制度落到實(shí)處。

在提升募集資金使用效率方面，《監(jiān)管規(guī)則》明確，便利上市公司置換資金，上市公司前期投入自籌資金的，應(yīng)當(dāng)在募集資金到賬后六個(gè)月內(nèi)置換。此后在支付人員薪酬、購買境外產(chǎn)品設(shè)備等事項(xiàng)中以募集資金直接支付確有困難的，可以在自籌資金支付后六個(gè)月內(nèi)實(shí)施置換。并明確募投項(xiàng)目出現(xiàn)市場環(huán)境重大變化等情形時(shí)的重新評估論證要求，引導(dǎo)公司密切關(guān)注募投項(xiàng)目進(jìn)展，積極推進(jìn)募投項(xiàng)目建設(shè)。

《監(jiān)管規(guī)則》還在督促中介機(jī)構(gòu)履職盡責(zé)方面進(jìn)行了規(guī)定，針對募集資金投資項(xiàng)目發(fā)生較大變化的情況，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)發(fā)表意見，說明原因及前期保薦意見的合理性。強(qiáng)化保薦機(jī)構(gòu)持續(xù)督導(dǎo)責(zé)任，規(guī)定保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)開展現(xiàn)場核查，發(fā)現(xiàn)募集資金存在異常情況的應(yīng)及時(shí)、主動向證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)和證券交易所報(bào)告。明確與相關(guān)上位法有關(guān)法律責(zé)任的銜接機(jī)制，促進(jìn)中介機(jī)構(gòu)勤勉盡責(zé)。

另外，由于前期獨(dú)立董事制度改革中取消了獨(dú)立董事對募集資金事項(xiàng)發(fā)表意見的要求，本次修訂也刪去了獨(dú)立董事相關(guān)要求。同時(shí)適應(yīng)《公司法》修訂精神，相應(yīng)將“股東大會”的表述調(diào)整為“股東會”。

此前，《監(jiān)管規(guī)則》曾公開向社會征求意見，證監(jiān)會共收到意見建議31條。根據(jù)意見反饋，證監(jiān)會采納部分建議，如《監(jiān)管規(guī)則》適用于上市公司通過發(fā)行股票或者其他具有股權(quán)性質(zhì)的證券(包含可轉(zhuǎn)換公司債券、存托憑證等)募集資金，不包括實(shí)施股權(quán)激勵計(jì)劃募集的資金，也不包括債券募集的資金；又如《監(jiān)管規(guī)則》實(shí)施后發(fā)行取得的超募資金，適用新規(guī)則；實(shí)施前已發(fā)行完成取得的超募資金，適用舊規(guī)則。

校對：王蔚