國際金融報
朱燈花
2025-04-21 23:21
現(xiàn)場督導(dǎo)再現(xiàn)威力！
根據(jù)深交所日前發(fā)布的消息，深交所在現(xiàn)場督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，海諾爾存在研發(fā)投入相關(guān)內(nèi)部控制執(zhí)行不到位、研發(fā)費用歸集及會計處理不規(guī)范等情形。深交所決定對信永中和會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）、廖某平、夏某瓊、申萬宏源證券承銷保薦有限責(zé)任公司（以下簡稱申萬宏源）保薦代表人秦某正、王某等該項目的中介人員采取約見談話自律監(jiān)管措施。
海諾爾環(huán)保2020年申請創(chuàng)業(yè)板IPO，2024年主動撤回申請，深交所終止審核。
上市公司屢屢犯錯
根據(jù)招股書內(nèi)容，海諾爾環(huán)保產(chǎn)業(yè)股份有限公司的前身是由公司創(chuàng)始人、實際控制人駱毅力于1990年創(chuàng)業(yè)設(shè)立的凈化制冷和?；试O(shè)備租賃共同出資設(shè)立。
公司定位于中小城市生活垃圾處理服務(wù)商，是國內(nèi)最早進入城市生活垃圾處理行業(yè)先行者之一，率先采用 BOT、TOT、BOO特許經(jīng)營模式，為國內(nèi)中小城市量身定制適合其自身特點的城市生活垃圾處理綜合解決方案，并提供一體化、專業(yè)化的城市生活垃圾處理的投資、建設(shè)和運營服務(wù)。
根據(jù)招股書，2021年度，公司營業(yè)收入預(yù)計為57136.22萬元至58536.83萬元，相較2020年同比增長約50.70%～54.40%；凈利潤預(yù)計為25631.96萬元至26985.02萬元，相較 2020 年同比增長約 92.42%～102.57%。
深交所披露，在現(xiàn)場督導(dǎo)中，深交所發(fā)現(xiàn)海諾爾存在研發(fā)投入相關(guān)內(nèi)部控制執(zhí)行不到位、研發(fā)費用歸集及會計處理不規(guī)范等情形。2024年7月23日，海諾爾撤回了上市申請。
事實上，海諾爾在此前已經(jīng)申請過上市，并且在申報過程中暴露出不少問題。
2019年6月，海諾爾進行IPO申報；2019年9月，撤回申報材料；2019年12月，證券監(jiān)管機構(gòu)對發(fā)行人進行現(xiàn)場檢查。
2020年4月21日，中國證監(jiān)會作出《關(guān)于對海諾爾環(huán)保產(chǎn)業(yè)股份有限公司采取出具警示函監(jiān)管措施的決定》，因公司在申請首次公開發(fā)行股票并上市過程中，存在部分項目運營管理相關(guān)技術(shù)服務(wù)費會計處理不規(guī)范、未如實披露受限貨幣資金等問題，中國證監(jiān)會按照《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》第五十四條的規(guī)定，決定對公司采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。
中介機構(gòu)遭受處罰
海諾爾兩次闖關(guān)IPO失敗，暴露出種種問題，中介機構(gòu)也難辭其咎。深交所近期對海諾爾的保薦代表人、簽字會計師都采取了自律監(jiān)管措施。
深交所表示，現(xiàn)場督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，海諾爾存在研發(fā)投入相關(guān)內(nèi)部控制執(zhí)行不到位、研發(fā)費用歸集及會計處理不規(guī)范等情形，簽字注冊會計師在執(zhí)業(yè)過程中未予以充分關(guān)注，相關(guān)核查工作不到位，發(fā)表的核查意見不準確。最終，深交所上市審核中心決定對信永中和、廖某平、夏某瓊采取約見談話的自律監(jiān)管措施。
海諾爾IPO過程中，申萬宏源為項目保薦人，秦某正、王某為項目保薦代表人。
深交所表示，申萬宏源和保代等人在執(zhí)業(yè)過程中未予以充分關(guān)注并審慎核查，發(fā)表的核查意見不準確。此外，還存在核查底稿歸集不完整、核查證據(jù)材料獲取不充分等問題。最終，深交所上市審核中心決定對申萬宏源、秦某正、王某采取約見談話的自律監(jiān)管措施。
深交所表示，申萬宏源、秦某正、王某應(yīng)當引以為戒，嚴格遵守法律法規(guī)、保薦業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)規(guī)范和深交所業(yè)務(wù)規(guī)則的規(guī)定，誠實守信、勤勉盡責(zé)，認真履行保薦職責(zé)，切實提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，保證招股說明書和出具文件的真實、準確、完整。
申萬宏源應(yīng)當采取切實措施進行整改，對照相關(guān)問題進行內(nèi)部追責(zé)，并自收到本函件之日起二十個交易日內(nèi)向深交所提交經(jīng)保薦業(yè)務(wù)負責(zé)人、質(zhì)控負責(zé)人、內(nèi)核負責(zé)人簽字并加蓋公司公章的書面整改報告。
申萬宏源的投行業(yè)務(wù)在去年表現(xiàn)不佳。公司在年報中披露，報告期內(nèi)公司積極應(yīng)對行業(yè)IPO及再融資發(fā)行節(jié)奏收緊影響，但基于投行項目儲備具有周期性，跨期發(fā)行導(dǎo)致排名未達預(yù)期。報告期內(nèi)公司股權(quán)承銷總規(guī)模人民幣11.04億元，承銷家數(shù)4家。IPO承銷規(guī)模人民幣1.89億元，承銷家數(shù)1家。再融資承銷規(guī)模人民幣9.16億元，承銷家數(shù)3家。
校對：劉榕枝???????????
