證券時報網(wǎng)
2025-06-25 19:40
2025年6月24日，財政部會計司發(fā)布通知，北京亞泰國際會計師事務(wù)所和中天運會計師事務(wù)所主動注銷證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案。這一消息在行業(yè)內(nèi)引發(fā)強(qiáng)烈反響，也促使我們重新審視證券審計業(yè)務(wù)當(dāng)前的吸引力與現(xiàn)實挑戰(zhàn)。
中天運會計師事務(wù)所曾在資本市場中積極開拓業(yè)務(wù)，據(jù)Wind信息，在2024年年報審計工作中，中天運共承接了8家上市公司的審計業(yè)務(wù)。如今主動退出，背后折射出的不僅是個體抉擇，更是整個審計行業(yè)在強(qiáng)監(jiān)管時代的生存困境與戰(zhàn)略調(diào)整。
在證券市場規(guī)模不斷擴(kuò)容的浪潮下，證券服務(wù)業(yè)務(wù)一度是會計師事務(wù)所眼中的“香餑餑”。IPO審計、上市公司年報審計、并購重組財務(wù)顧問等業(yè)務(wù)，不僅能帶來可觀的收入，更能顯著提升事務(wù)所的行業(yè)地位與品牌影響力。彼時，眾多事務(wù)所紛紛加大資源投入，招攬專業(yè)人才，試圖在這片藍(lán)海中搶占先機(jī)。
然而，近年來形勢發(fā)生巨大轉(zhuǎn)變。僅從去年來看，證券監(jiān)管、財政部等有關(guān)部門對會計師事務(wù)所的處罰就多達(dá)數(shù)百次。大華、普華永道、亞太、天職等會計師事務(wù)所被處罰的事例，使審計行業(yè)承受著不小的壓力。且一旦審計失敗，會計師事務(wù)所不僅需要承受來自監(jiān)管部門的處罰，還要承擔(dān)由投資者訴訟帶來的民事賠償責(zé)任。
隨著《關(guān)于修改〈中華人民共和國會計法〉的決定》于2024年7月1日起施行，對會計違法行為的追責(zé)力度、對單位及有關(guān)人員的處罰標(biāo)準(zhǔn)都大幅提高。同年發(fā)布的《關(guān)于進(jìn)一步做好資本市場財務(wù)造假綜合懲防工作的意見》，明確對重大違法違規(guī)中介機(jī)構(gòu)實施業(yè)務(wù)暫停、吊銷牌照等嚴(yán)厲處罰，并加大全方位立體化追責(zé)力度。這使得會計師事務(wù)所一旦觸碰紅線，將面臨遠(yuǎn)超以往的高昂代價。
在強(qiáng)監(jiān)管環(huán)境下，會計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險與收益嚴(yán)重失衡。一方面，為滿足監(jiān)管要求，事務(wù)所需要在內(nèi)部管理、質(zhì)量控制、人員培訓(xùn)等方面投入大量資源，執(zhí)業(yè)成本大幅增加；另一方面，違規(guī)風(fēng)險的上升使得潛在損失難以估量。兩家事務(wù)所主動注銷證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案，或許正是對這種高風(fēng)險、高成本且收益不確定的業(yè)務(wù)環(huán)境的一種回應(yīng)。
從“搶蛋糕”到“主動退場”，會計師事務(wù)所對證券服務(wù)業(yè)務(wù)態(tài)度的轉(zhuǎn)變，深刻反映出當(dāng)前行業(yè)生態(tài)的變化。對會計師事務(wù)所而言，需與時俱進(jìn)，提升審計技能和獨立性，以應(yīng)對日益復(fù)雜的審計環(huán)境。而有關(guān)部門也應(yīng)在強(qiáng)化執(zhí)法的同時，整頓行業(yè)秩序，破除低價競爭，避免“一刀切”式處罰，給予合規(guī)機(jī)構(gòu)更多發(fā)展空間。
